Пакет документов и порядок сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности компаний, зарегистрированных в форме ООО, существенно зависит от выбранного режима налогообложения. Это может быть общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная (УСН), или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Различается не только пакет документов, но также сроки и способ их предоставления. Итак:

  • Общая система налогообложения. ОСНО – это базовый налоговой режим, в рамках которого сдает отчетность ООО, если не был выбран специальный режим. Считается наименее удобным и выгодным среди всех. Предполагает широкий пакет документов и частое взаимодействие с ФНС: декларации по налогу на прибыль, НДС сдаются ежеквартально.
  • Упрощенная налоговая система. Перевести свое ООО на УСН – значит существенно облегчить налоговую отчетность. «Упрощенка» включает в себя два возможных формата – «доходы» и «доходы минус расходы». В обоих случаях каждый год сдается всего одна налоговая декларация не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. При этом компания должна соответствовать определенным требованиям, чтобы получить право перейти на УСН. Среднее число сотрудников за отчетный налоговый период не должно превышать 130, доля участия других компаний в ООО не больше 25%, величина дохода – не более 200 млн. рублей. Кроме того, ООО не должно иметь филиалов и заниматься страховой, инвестиционной, банковской или другими специфическими видами деятельности, перечисленными в ст. 346.12 НК РФ.
  • Единый сельскохозяйственный налог. Перевод ООО на ЕСХН возможен, если предприятие специализируется на производстве, переработке или реализации сельскохозяйственной продукции, либо оказывает таким компаниям услуги в этой сфере. Помимо выгодной налоговой ставки, ЕСХН имеет свои преимущества и в плане отчетности. Декларация, так же как при УСН, сдается раз в год, всего одна.

Сдача налоговой отчетности ООО картинка

Требования к бухгалтерской отчетности организаций

Бухгалтерская отчетность в обязательном порядке сдается ООО в орган ФНС по месту регистрации юридического лица. С 2020 года больше не нужно предоставлять ее также в органы Росстата.

Для разных налоговых режимов есть существенные отличия при формировании и сдаче бухгалтерской отчетности:

  • ООО на ОСНО часто должно сдавать не только стандартные (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах), но и отчеты об изменении капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств. При необходимости – пояснения к бухгалтерской отчетности и все это зависит от ряда факторов (например, малое ли данное ООО предприятие или нет, и так далее).
  • ООО на УСН или ЕСХН сдает всего два документа. Это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Сдаются они, как и налоговая декларация, не позднее 31 марта года следующего за отчетным.

Формы составления бухгалтерской отчетности, в том числе упрощенные, содержатся в приказе Минфина № 66н.

График и порядок сдачи отчетности

Отчетность по бухгалтерии предоставляется ежегодно, не позднее 31-го марта. Просрочка или непредоставление документов влечет налоговую и административную ответственность. Размер наказания растет пропорционально количеству несданных документов: ст. 126 НК РФ предусматривает штраф 200 рублей за каждый несданный документ. Ст. 15.6 КоАП содержит наказание в диапазоне от 300 до 500 рублей.

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности для ООО, в принципе, аналогичен другим организационно-правовым формам, за исключением незначительных отличий. К примеру, графа «дополнительный выпуск акций» остается незаполненной, как и другие, связанные со спецификой иных видов юридических лиц. 

С 2020 года действуют изменения в Законодательстве, которые устанавливают единую форму сдачи бухгалтерской отчетности – электронную. Это производится через операторов электронного документооборота (ЭДО), оказывающих телекоммуникационные услуги. Все организации, имеющие право на работу с бухгалтерской отчетностью и взаимодействие с налоговой, можно найти в официальном списке на сайте ФНС. С оператором заключается договор сроком не менее чем на год, в рамках которого он обязуется формировать и передавать в налоговую документы бухгалтерской отчетности.

Рассчитать стоимость бухгалтерских услуг

Ваша система налогообложения
Количество операций в месяц(*)

Более 201 операций стоимость устанавливается по договоренности

*Операция это: Строка выписки банка; Поступление товаров и услуг; Реализация товаров и услуг; Возврат от покупателя или возврат поставщику; Корректировка долга; Корректировка поступления или реализации; Списание материалов и Требование-накладная; Передача материалов и товаров; Строка Авансового отчета; Ручная операция; ГТД; Комплектация номенклатуры; ПКО/РКО; Другие операции, оформляемые бухгалтерскими справками и иными первичными документами.

Количество сотрудников

Более 20 сотрудников стоимость расчета ЗП устанавливается по договоренности

Консультация по услугам

Менеджеры компании с радостью ответят на ваши вопросы и произведут расчет стоимости услуг и подготовят индивидуальное коммерческое предложение.

Задать вопрос